Дело № 2-2720/2022

39RS0001-01-2022-002124-70

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

06 сентября 2022 года                          г. Калининград

Ленинградский районный суд г. Калининграда в составе:

председательствующего судьи Седовой Е.А.

при помощнике Луговой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению Леоновой Н. В. к ООО «Альфа-Страхование-Жизнь» о взыскании страховой премии, компенсации морального вреда, штрафа,

УСТАНОВИЛ:

Истец обратилась в суд с вышеназванным иском к ответчику с последующими уточнениями, указав на то, что ДД.ММ.ГГГГ заключила с АО «Почта банк» договор потребительского кредита № и получила кредит в размере 759 780 руб. на срок 60 месяцев под 8,9% годовых. Одновременно, с целью снижения процентной ставки по кредитному договору, была вынуждена заключить с ООО «АльфаСтрахование-Жизнь» два договора страхования № <данные изъяты> и № «<данные изъяты>» также на срок 60 месяцев. В связи с досрочным исполнением обязательств по кредитному договору (08 сентября 2021 года) направила в адрес ответчика требование о частичном возврате страховой премии. Однако ответчик, а впоследствии и финансовый уполномоченный в сферах страхования, кредитной кооперации, деятельности кредитных организаций, ломбардов и негосударственных пенсионных фондов, данное требование оставили без внимания. С учетом изложенных обстоятельств, изначально истец просила признать указанные договоры страхования расторгнутыми (прекратившими свое действие) с 09 сентября 2021 года, взыскать с ответчика страховую премию по договору <данные изъяты> в размере 137 088 руб., по договору <данные изъяты> - 4 940 руб., штраф в размере 71 014 руб. и компенсацию морального вреда в размере 25 000 руб.

Впоследствии истец уточнила исковые требования, отказавшись от их части и исключив их, и просила суд взыскать с ответчика страховую премию по договору «Гарантия Стандарт» в размере 4 940 руб., штраф в размере 2470 руб. и компенсацию морального вреда в размере 25 000 руб.

В судебном заседании представитель истца по доверенности Лапшин В.А., действующий на основании доверенности, уточненный иск поддержал по изложенным в нем доводам, на его удовлетворении настаивал, также просил прекратить производство по делу в части в связи с отказом от иска.

Истец, ответчик, третьи лица Финансовый уполномоченный в сферах страхования, кредитной кооперации, деятельности кредитных организаций, ломбардов и негосударственных пенсионных фондов, АО «Почта банк» в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом.

Выслушав представителя истца, исследовав материалы дела, дав им оценку в соответствии со ст. 67 ГПК РФ, суд приходит к следующим выводам.

Как установлено в судебном заседании, ДД.ММ.ГГГГ Леонова Н.В. заключила с АО «Почта банк» и ООО «АльфаСтрахование-Жизнь» вышеуказанные договоры.

Пунктом 4 кредитного договора предусмотрено, что при наличии заключенного договора страхования, обеспечивающего исполнение обязательств клиента по договору, соответствующего требованиям банка, процентная ставка составляет 8,9%, при отсутствии такого договора страхования процентная ставка составляет 15,9%.

Согласно п. 17 кредитного договора истец согласилась на оформление договора страхования с ответчиком по программе страхования <данные изъяты>

Договор <данные изъяты>» со страховой суммой 560 000 руб. и страховой премией 33 600 руб. заключен на основании Правил добровольного страхования жизни и здоровья, страховыми рисками определена смерть застрахованного в течение срока страхования в результате внешнего события, произошедшего в течение срока страхования, при этом страховыми случаями не признается событие, указанное в п. 3.1 Полиса-оферты, наступившее в результате случаев, перечисленных в Полисе-оферте как исключения из страхового покрытия. Выгодоприобретатель определен в соответствии с законодательством РФ.

Принимая во внимание указанные выше условия кредитного договора и договора страхования, с учетом положений ч. 2.4 ст. 7 Федерального закона «О потребительском кредите (займе)», договор страхования заключен в целях обеспечения исполнения обязательств истца по кредитному договору.

08 сентября 2021 года истец погасила задолженность по кредитному договору в полном объеме и обратилась к страховщику с заявлением о прекращении договора страхования в связи с досрочным исполнением обязательств по кредитному договору и возврате страховой премии по договору страхования.

26 ноября 2021 года страховщик перечислил истцу часть страховой премии за неиспользованный период страхования в размере 23 619,73 руб., за вычетом налога на доходы физических лиц, исходя из расчета 27 987,73 руб. (сумма премии за неиспользованный период, подлежащая возврату) – 4 368 руб. (13% от 33 600 руб. - страховая премия, уплаченная при заключении договора).

В подтверждение перечисления 4 368 руб. в бюджет ООО «АльфаСтрахование-Жизнь» представлено платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ.

Не согласившись с размером возвращенной премии, истец в установленном законом порядке обратилась в Службу финансового уполномоченного с заявлением о взыскании части страховой премии по договору добровольного страхования жизни и здоровья, штрафа.

В материалах дела отсутствуют сведения о рассмотрении заявления по существу.

При этом суд, вопреки доводам ответчика, приходит к выводу о том, что досудебный порядок истцом был соблюден, поскольку, как следует из представленных документов в адрес финансового уполномоченного истцом направлялись требуемые документы, в том числе досудебная претензия.

Разрешая требования истца в части взыскания страховой премии, суд исходит из следующего.

В соответствии с п. 1 ст. 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» настоящего Кодекса.

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса (п. 1 ст. 210 НК РФ).

В силу подп. 2 п. 1 ст. 208 НК РФ для целей настоящей главы (налог на доходы физических лиц) к доходам от источников в Российской Федерации относятся страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации.

Согласно подп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных подпунктом 4 настоящего пункта) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.

В случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных настоящим подпунктом (за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон), и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.

В случае расторжения договора добровольного страхования жизни (за исключением случаев расторжения договоров добровольного страхования по причинам, не зависящим от воли сторон) при определении налоговой базы учитываются уплаченные физическим лицом по этому договору суммы страховых взносов, в отношении которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.

При этом страховая организация при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм по договору добровольного страхования жизни обязана удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.

В случае, если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса, страховая организация соответственно не удерживает сумму налога либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию.

Таким образом, приведенными нормами действующего законодательства устанавливается обязанность страховой организации по исчислению и удержанию суммы налога в случае возврата физическому лицу при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни денежной (выкупной) суммы.

Согласно пункту 7 статьи 10 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» при расторжении договора страхования жизни, предусматривающего дожитие застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного события, страхователю возвращается сумма в пределах сформированного в установленном порядке страхового резерва на день прекращения договора страхования (выкупная сумма).

Под страховой премией понимается плата за страхование, которую страхователь (выгодоприобретатель) обязан уплатить страховщику в порядке и в сроки, которые установлены договором страхования (пункт 1 статьи 954 Гражданского кодекса РФ).

Таким образом, понятия «выкупная сумма» и «страховая премия», возврат которой был осуществлен ООО «АльфаСтрахование-Жизнь», не являются тождественными.

В силу пункта 3 статьи 958 Гражданского кодекса РФ при досрочном отказе страхователя (выгодоприобретателя) от договора страхования уплаченная страховщику страховая премия не подлежит возврату, если законом или договором не предусмотрено иное.

Согласно пункту 12 статьи 11 Федерального закона «О потребительском кредите (займе)» в случае полного досрочного исполнения заемщиком, являющимся страхователем по договору добровольного страхования, заключенному в целях обеспечения исполнения обязательств заемщика по договору потребительского кредита (займа), обязательств по такому договору потребительского кредита (займа) страховщик на основании заявления заемщика обязан возвратить заемщику страховую премию за вычетом части страховой премии, исчисляемой пропорционально времени, в течение которого действовало страхование, в срок, не превышающий семи рабочих дней со дня получения заявления заемщика. Положения настоящей части применяются только при отсутствии событий, имеющих признаки страхового случая.

Условиями договора страхования не предусмотрено участие страхователя в инвестиционном доходе страховщика и выплата ему страховых бонусов, как это предполагается при выплате выкупных сумм в случае расторжении договоров страхования жизни.

Таким образом, страховая премия, подлежащая возврату истцу за вычетом части страховой премии, исчисленной пропорционально времени, в течение которого действовало страхование, не увеличилась на сумму какого-либо дополнительного дохода, не обладает признаками экономической выгоды, а потому не может включаться в налоговую базу при исчислении налога на доходы физических лиц.

Указание ООО «АльфаСтрахование-Жизнь» на непредставление истцом справки налогового органа, подтверждающей неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета, указанного в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, не может быть принято во внимание, поскольку к правоотношениям сторон эти нормы закона не применимы в силу следующего.

Согласно подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных им в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Указанный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по добровольному страхованию жизни.

Статьей 32.9 Закона РФ «Об организации страхового дела Российской Федерации» определены виды страхования, которые осуществляются в Российской Федерации, в том числе страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события; страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика; страхование от несчастных случаев и болезней.

Статья 4 Закона РФ «Об организации страхового дела Российской Федерации» устанавливает, что объектами страхования жизни могут быть имущественные интересы, связанные с дожитием граждан до определенных возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью (страхование жизни), а объектами страхования от несчастных случаев и болезней - имущественные интересы, связанные с причинением вреда здоровью граждан, а также с их смертью в результате несчастного случая или болезни (страхование от несчастных случаев и болезней).

Таким образом, страхование жизни и страхование от несчастных случаев и болезней являются разными видами страхования, имеющие отличные объекты страхования.

Действие подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ распространяется исключительно на суммы страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет и связаны с дожитием граждан до определенного возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью (исключая смерть в результате несчастного случая или болезни).

Заключенным между сторонами договором страхования предусмотрен страховой риск в виде смерти застрахованного в результате внешнего события.

С учетом изложенного, объектом страхования являются имущественные интересы, связанные смертью в результате несчастного случая или болезни, то есть страхование от несчастных случаев и болезней, а не дожитие гражданина до определенного возраста или срока либо наступления иного события, что, в свою очередь, лишает страхователя по такому договору права на получение социального налогового вычета, предусмотренного подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

В этой связи, суд приходит к выводу о взыскании с ООО «АльфаСтрахование-Жизнь» в пользу Леоновой Н.В. невыплаченной в добровольном порядке части страховой премии, незаконно удержанной страховщиком в счет уплаты налога на доходы физических лиц с учетом расчета, представленного стороной истца и не оспоренного ответчиком.

Учитывая установление факта нарушения прав истца, как потребителя, суд, руководствуясь положениями ст. 15 Закона РФ от 07 февраля 1992 года
№ 2300-1 «О защите прав потребителей», полагает подлежащим взысканию с ответчика в пользу истца в счет компенсации морального вреда 3000 руб. с учетом требований разумности и справедливости.

В соответствии с положениями п. 6 ст. 13 Закона РФ «О защите прав потребителей» с ответчика в пользу истца подлежит взысканию штраф за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя в размере 3970 руб.

В соответствии со ст. 220 ГПК РФ суд прекращает производство по делу, в случае если истец отказался от иска и отказ принят судом.

Учитывая, что от представителя истца поступило заявление, в котором он отказался от требований в части, установив, что отказ от требований является свободным волеизъявлением, закону не противоречит, прав и охраняемых законом интересов других лиц не нарушает, суд принимает отказ от заявления и прекращает производство по делу в части.

В соответствии с ч.1 ст. 103 ГПК РФ сумма государственной пошлины, от уплаты которой освобожден истец, подлежит взысканию с ответчика в размере 700 руб. ( 400+300).

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ,

РЕШИЛ:

Исковые требования Леоновой Н. В. удовлетворить.

Взыскать с ООО «Альфа-Страхование-Жизнь» в пользу Леоновой Н. В. сумму страховой премии по договору страхования
№ <данные изъяты> в размере 4940 руб., компенсацию морального вреда – 3000 руб., штраф за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований в размере 3970 руб.

Производство в части исковых требований Леоновой Н. В. к ООО «Альфа-Страхование-Жизнь» по договору страхования № <данные изъяты> прекратить.

Взыскать с ООО «Альфа-Страхование-Жизнь» государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 700 руб.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение месяца с момента изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение составлено 20 сентября 2022 года.

Судья Е.А. Седова